test2_【】企業所得稅實行核定征收

2026-06-12 10:56:21 分类：焦點 阅读(95)

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳

某小規模納稅人是税人工業企業 ，企業所得稅實行核定征收 ，季报计举應稅所得率為10%
 ，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，做账其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分3月份銷售收入為1萬元，小规享下同)，模纳如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，2月份銷售收入為2萬元
，退税分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如果達到免征增值稅條件時，老会例分